Н

Налог

Нало́г — обязательный безвозмездный платёж, взимаемый центральным правительством или местными органами власти с организаций и физических лиц в целях финансирования расходов государства. Читать далее...

Налог Нало́г — обязательный безвозмездный платёж, взимаемый центральным правительством или местными органами власти с организаций и физических лиц в целях финансирования расходов государства. Налоги представляют собой принудительные трансферты, получаемые сектором государственного управления. Они не включают сборы, которые совершенно не зависят от стоимости предоставляемых услуг и не включают обязательные отчисления на социальные нужды, штрафы и пени. (Руководство по статистике государственных финансов 2001 года Международного Валютного Фонда)
В современном законодательстве России:
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований (Ст.8 Налогового кодекса РФ).
Согласно Налоговому кодексу РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Требования налогового органа и налоговое обязательство налогоплательщика следуют не из договора, а из закона. С публично-правовым характером налога и государственной казны и с фискальным суверенитетом государства связаны законодательная форма учреждения налога, обязательность и принудительность его изъятия, односторонний характер налоговых обязательств. Вследствие этого спор по поводу невыполнения налогового обязательства находится в рамках публичного (в данном случае налогового), а не гражданского права.
Виды налогов
Налоги бывают двух видов.
Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль фирм; на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы);
поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.
Второй вид — налоги на товары и услуги: налог с оборота (в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость), акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги), на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.
Важнейшие задачи налоговой политики в нынешних условиях
1. обеспечение достаточных поступлений в бюджет для финансирования неотложных социальных программ;
2. резкий структурный сдвиг экономических пропорций в пользу тех производств, которые работают непосредственно на удовлетворение потребностей населения;
3. создание наиболее благоприятных условий для стимулирования деловой активности.

Налоговая нагрузка / Налоговое бремя
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны. Налоговая нагрузка значительно варьируется по странам. Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального обеспечения) характерна низкая налоговая нагрузка, для развитых — относительно высокая налоговая нагрузка (доходившая в Швеции до 60% ВВП в отдельные годы). Исключение составляют некоторые развитые страны Юго-Восточной Азии, где налоговая нагрузка относительно невысока. В России налоговая нагрузка составляет около 42%, что немного ниже среднего уровня развитых стран.
Источники: https://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1054615 Закрыть текст.

Налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Читать далее...

Налоговый вычет.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Виды налоговых вычетов.
Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:
· Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

· Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) 1. Вычет за платные медицинские услуги. 2. Вычет за платные образовательные услуги. 3. Вычет на финансирование будущей пенсии. 4. Вычет на благотворительность.

· Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)

· Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ) Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия: 1. Продажа имущества. 2. Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов). 3. Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.
· Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

· Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)
По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам относятся:
· безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
· индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
Куда обращаться для получения вычета?
В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.
Способ #1. Возврат налога через ИФНС
Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года. Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.
Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:
1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя
В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.
Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:
1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.


Какие документы нужны для получения налогового вычета?
Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.
Общий список документов:
1. Копия паспорта РФ
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
3. Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
4. Справки о доходах по совместительству (если есть)
5. Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Заключение.
Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий. Источники: https://www.nalog.ru/RN77/TAXATION/TAXES/NDFL/NALOG_VICHET/ https://myrouble.ru/nalogovyj-vychet/#
Закрыть текст.

Неустойка

Неустойка (штраф, пеня) - это определённая законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств. Читать далее...

Отметим, что неустойка рассматривается гражданским законодательством как форма гражданско-правовой ответственности.

Сущность неустойки заключается в создаваемой ею угрозе наступления для должника определённой имущественной невыгоды в случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Поэтому неустойка является одной из форм санкций в обязательстве, то есть неотъемлемым элементом самого обязательства.

Преимущества применения неустойки

Неустойка имеет ряд преимуществ, которые обусловливают её обеспечительную функцию. В числе таких преимуществ можно выделить следующие преимущества:

Во-первых, убытки могут быть взысканы, если они действительно имели место. А неустойка - взыскивается независимо. То есть, выдвигая требование об уплате неустойки, кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (пункт 1 статьи 330 ГК РФ).

Таким образом, неустойка взыскивается за сам факт нарушения обязательств, тогда как взыскание убытков возможно лишь при доказанности их возникновения.

Во-вторых, размер убытков, особенно при длящихся нарушениях должником своих обязательств, определяется только в будущем после факта неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

А размер неустойки известен заранее (кредитор может взыскать неустойку, не дожидаясь ни возникновения убытков, ни точного определения размера полученных убытков).

Таким образом, взыскание неустойки отличается более высокой оперативностью, так как её размер заранее определён, в то время как размер убытков можно точно определить только лишь после выявления факта неисполнения обязательства.

В-третьих, неустойка более приспособлена к конкретным взаимоотношениям, поскольку устанавливается с учётом значения данного обязательства для государства и (или) его непосредственных участников.

При этом, чем большее значение придаётся исполняемому обязательству, тем выше устанавливается размер неустойки и ярче проявляется её штрафной характер.

Виды неустойки

Неустойка может представлять собой:

1. штраф (однократно взыскиваемую, заранее определённую денежную сумму);
2. пеню (определённый процент от суммы долга, установленный на случай просрочки его исполнения и подлежащий периодической уплате, т.е. по сути длящуюся неустойку, например, 0,5% от суммы просроченного займа за каждый месяц просрочки).

В зависимости от возможности сочетания неустойки с возмещением убытков гражданское законодательство различает четыре вида неустойки (статья 394 Гражданского Кодекса РФ):

1. зачётная;
2. исключительная;
3. штрафная;
4. альтернативная.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/neustoyka.html
Закрыть текст.

Номинальный доход

Номинальный доход - объем средств (денег), которые получает человек в форме зарплаты, прибыли или ренты. Читать далее...

Номинальный доход: сущность и место в классификации

В большинстве случаев определение «номинальный доход» относится к прибыли, получаемой обычными гражданами в течение своей жизни. В понятие общей прибыли входит сумма материальных благ и средств, полученных и произведенных в конкретный промежуток времени. При этом роль полученной прибыли определяется уровнем и активностью ее потребления.
В параметр денежного дохода входят все поступления от предпринимательской деятельности, заработная плата, стипендии, пенсии, пособия, дивиденды от облигаций, рента, прибыль от продажи активов, с/х продукции, недвижимости, разных изделий и так далее. При этом уровень прибыли каждого из граждан общества является ключевым показателем благосостояния, высокого уровня духовной и материальной жизни.
Чтобы оценить динамику и уровень доходов населения можно использовать показатели располагаемого, реального и номинального доходов. Каждый из них имеет свои нюансы:

1. Номинальный доход (обозначается как NT) - общий объем средств, которые получены конкретными лицами в определенный период времени. По номинальному доходу можно определить уровень прибыли индивидуума без учета налогообложения.
2. Располагаемый доход (обозначается как DI) - прибыль, которую можно использовать для личных сбережений и потреблений. Располагаемый доход ниже номинального, ведь из него вычитаются обязательные выплаты и налоги, то есть средства, направляемые на сбережение и потребление. Чтобы измерить динамику располагаемой прибыли используется параметр реальных располагаемых доходов, который считается с учетом индекса в ценовой сфере.
3. Реальный доход (обозначается как RI) - общий объем услуг и товаров, которые можно приобрести на имеющиеся в распоряжение средства в течение определенного срока, то есть с учетом изменения уровня цены.

Номинальный доход: особенности формирования и причины неравенства

Как упоминалось, данный вид прибыли формируется из разных источников. Сюда можно отнести финансовые поступления от госпрограмм, факторную прибыль и так далее. Деньги наемных граждан, перечисляемые за выполнение определенных работ, также играют важную роль в формировании прибыли всей группы. Сюда можно отнести заработную плату, факторы труда, прибыль от работы предприятия, доходы от облигаций и так далее.
Одну из главных ролей в формировании номинального дохода играют выплаты по госпомощи. За счет этих средств покрываются потребности в социальной сфере, оптимизируется медицинское обслуживание, организуется выплата пособий безработным, оказывается помощь малообеспеченным слоям населения.
Важно понимать, что непосредственное влияние на мотивацию имеет соотношение заработной платы и трансфертных платежей. При этом чем больший номинальный доход имеет человек, тем активнее развивается общество. В случае доминирования заработной платы появляются такие качества, как инициативность, ответственность. Если же повышаются выплаты по государственным программам, то начинаются обратные процессы - возникают предпосылки к иждивенчеству, отказу от производственной деятельности. Человеку становится проще жить на всем готовом, чем идти работать.
Номинальный доход, получаемый посредством кредитно-денежной системы, можно представить в виде:

• платежей по государственным программам;
• прибыли от роста стоимости долговых бумаг (облигаций), роста цены акций, выигрышей и погашений по долговым обязательствам;
• банковских кредитов, оформленных на жилищное строительство, займов участникам потребительских сообществ и так далее;
• выигрышей в лотереи;
• выплат различных компенсаций в случае ущерба или увечья;
• временно свободного капитала, образующегося в результате приобретения кредитного товара.

К основным причинам неравенства номинальных доходов можно отнести:

• человеческий капитал (опыт, образование, личные качества);
• наследственность (обеспечение ресурсами, одаренность и так далее);
• заинтересованность в труде
• наличие (отсутствие) дискриминации;
• различные ценности, уровень везения и так далее.

ИСТОЧНИК: https://utmagazine.ru/posts/12778-nominalnyy-dohod

Составитель: Палаев Влад
Закрыть текст.